沪国税征科〔2012〕4号

各区县税务局、市税务三分局：

现将《国家税务总局关于免收小型微型企业发票工本费有关问题的通知》（国税函〔2011〕759号）转发给你们，结合以下要求，一并贯彻执行。

一、发票发售

根据标识判别是否为小微型企业，如果是小微型企业，发售界面的单价、金额填写为“0”，数量按实填列；在打印发票工本费时，对纳税人领用的发票品名、数量按实填列，单价、金额填写为“0”，并打印“该企业为小型微型企业，按规定暂免征收上述税务发票工本费”字样。如果不是小微型企业，同原操作界面。

二、发票报表

月汇总类发票报表的同一发票代码显示两行记录，一行记录为非小微型企业统计结果，单价栏显示发票实际单价，金额显示实际收取金额，单价数量金额之间存在正常勾稽关系；一行记录为小微型企业统计结果，因小微型企业不再收取工本费，故单价、金额为“0”，数量为实际发售数量，三者不再存在原勾稽关系。发票工本费收据类报表显示工本费明细信息时，单价、金额根据工本费收据号显示，小微型企业的工本费收据号对应的单价、金额也为“0”。

三、工本费两费收取

国税汇总缴款书的总金额根据实际收取的金额进行开具；非税系统汇总缴款书在非税系统开具，根据发票报表实际数据开具。在生成传递给非税系统的TXT文件明细信息时，小微型企业的工本费收据号对应的单价、金额为“0”，原非税初始化信息不作调整。

四、对新办企业由各分局操作默认为小微型企业，一年内不作调整，待2012年11月在确定2013年小微型企业名单时，一并处理。

五、在市局转发文件后，各分局要通过各种渠道做好宣传和解释工作，坚决贯彻文件精神，同时，要加强日常监管，对达到中型以及以上企业，继续收取税务发票工本费。

特此通知。

上海市国家税务局

上海市地方税务局

二Ｏ一二年二月八日

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